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這樣才能利用稅收洼地幫企業節稅?

稅收洼地這兩年已經被越來越多的人所知曉。當年熱火的霍爾果斯,是否還恍若眼前?我們的企業面對稅收洼地這個“香餑餑”,怎能不動心!

稅收洼地在哪里

這樣才能利用稅收洼地幫企業節稅?

1. 什么是稅收洼地?

在一些特定的行政區域,區域內政府為了吸引企業入駐,擴充本地稅收來源,促進本地經濟的發展,從而制定一系列的稅收優惠政策,地方留成返還政策,簡化稅收征管辦法等行為,來吸引企業的入駐在這個區域稅收征管。范圍內注冊的企業,可以充分利用這些稅收優惠政策,從而大幅度減輕稅負,這個行政區域就稱之為“稅收洼地”。

舉個例子:某連鎖超市在全國各地都有門店,由各門店自行采購,稅負率很高。如果在稅收洼地成立貿易公司,由貿易公司統一采購后再供給各門店,就可以達到節稅的目的。

2. 稅收洼地的形成原因

根本原因是全國各地經濟發展不平衡。

3. 稅收洼地的類型

主要有三大類:稅收減免、核定征收、財政獎勵。

稅收洼地是怎么節稅的?

稅收洼地的稅收優惠主要體現在以下兩點:

1. 地方留存獎勵

地方留存部分增值稅:30%—70%財政獎勵;地方留存部分所得稅:30%—70%財政獎勵。

2. 核定征收

利用核定利潤率的方法來計算公司制的企業所得稅或合伙制、個人獨資的個人所得稅。

稅收洼地的使用:

獨立主體經營 重建商業模式或組織架構

1. 職能分離:企業內部組織架構進行改造(海底撈、移動通訊)

2. 貿易平臺:適合貿易型企業和生產型企業

3. 轉移定價進行稅收籌劃

稅收洼地有什么風險?

1. 合法性風險

《稅收征管法》等對合法性的要求:稅務的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅要依照法律規定執行,任何機關單位不得違反法律行政法規的規定,擅自作出與法律和行政法規相抵觸的決定。

稅收優惠政策是法定的:不要鉆稅務漏洞,不要曲解與濫用 法定程序:按照法定程序去申請

2. 政策穩定性

稅收洼地就是中央和地方各種政策疊加形成的一個結果。

中央層面:鼓勵各個地方自己動手,豐衣足食 地方層面

3. 招商引資的要求

合同約束條款 稅收貢獻要求 其他招商要求

4. 地方政府信用問題

缺乏契約精神,不按合同辦事 地方執法不當,濫用規則、收保護費等 口頭承諾

5. 核定征收的風險

不符合國家稅收政策導向; 稅務機關的核定行為被復議機關或人民法院否定; 有無核定通知書:不符合國家稅收導向; 是哪一種核定:定期定額(針對個體戶)、核定征收率、核定應納稅額所得率; 核定征收針對規模小的企業。

6. 本體企業自身情況

必須基于業務的真實性; 商業合理性及合理的利潤率; 本體企業的稅務不合規:本身納稅是否有問題,有沒有股權不清晰的情況。

7. 其他

稅收返還周期長:地方政府誠信度 樹大招風:(霍爾果斯) 地方競爭及地方保護 無限連帶責任 代理機構亂象

 

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