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選擇稅收洼地入駐園區一定要注意得事項

一提到利用地方政府的稅收優惠政策(俗稱稅收洼地)來進行稅務籌劃,很多人就會聯想到一個人以及一個地方,范XX以及霍爾果斯。

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2018年范XX事件引發了影視圈稅務大整頓,國家稅務總局對某些園區的影視行業工作室(個人獨資企業)取消核定,直接按查賬征收,最高35%。另外也對醫藥行業的核定征收個人獨資企業進行嚴查(行內都知道這是稅籌的大客戶)。鑒于以上情況,2019年國內部分省市對核定征收政策進行了縮緊,特別是針對影視、醫藥行業。

最開始停止核定政策的是霍爾果斯,霍爾果斯政策停止的原因是什么呢?

1)第一點就是因為娛樂圈很多工作室資金流水其實是特別大的,但是可以在霍爾果斯辦理工作室進行一般納稅人核定,比如像一個影視明星可能收入5000萬,不用提供什么進項,如果個稅核定2個點就只需要交5000*2%=100萬的稅。但是你知道一個正常的公司假如像信息科技的有限公司,同樣如果也是收入5000萬,假如只有1000萬的進項,通過一般的查賬征收4000萬利潤企業所得稅需要交4000×25%=1000萬,特別是又從中引出了范XX事件,這樣更是加速了新疆霍爾果斯政策的取消。

2)第二點就是霍爾果斯除了有核定征收的政策,還有減稅的政策,我們企業所得稅基本稅率應該是25%,但是當時霍爾果斯前幾年免交企業所得稅,這影響了國家的財政收入,一個地方政府把中央的稅收都免了,這肯定是不行的。

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然后重慶全面取消核定征收

之后相繼又是重慶大范圍停止了核定征收的政策,重慶停止也是有原因的。重慶市做總部經濟招商特別早的了,差不多也有十年了,就有一個問題,重慶辦理核定征收的園區很多,辦理的企業也非常多,已經超過正常范圍,一級,二級,三級代理也很多,招商環境特別亂,引起了關注。所以樹大招風就是這個道理。

之后還會有地方取消核定嗎?

那么下一個可能取消核定的地方會是哪里?國家會不會取消核定征收政策?筆者認為,核定征收政策是會穩定存在的,即便是核定征收消失之后也會有更好的替代性的政策。核定征收是國家的一種征稅方式,它存在的核心邏輯有兩點:

1、很長的一個階段廣大三四線城市的企業沒法都配齊合格的財務人員來做帳,這些地區也沒有足夠、合格的稅務人員去給全部企業查賬。

2、地區間經濟發展不平衡及貧富差距的問題。所以國家也默認地方政府使用核定征收等稅收優惠政策來發展經濟。

既然如此,重點就是在做稅務籌劃時怎么選擇合適的入駐園區了。結合霍爾果斯及重慶事件,筆者給出以下幾點建議:

1)在選擇園區的時候不建議選擇像重慶這種太多人注冊已經很亂的地方,以免樹大招風。

2)不建議選擇醫藥、影視等行業集中的園區,沒有最好,這類行業關注度很高,政策波動大,以免波及到自己。

3)盡量選擇政府公信力比較高的地區及國家級園區,政策變動的風險相對小一些。

4)目前地方核定征收政策大體分兩種:1. 核定行業利潤率,大多是10%,再按五級累進制5%--35%繳稅,根據企業盈利情況個稅在0.5%--2.19%之間; 2. 直接核定一個固定的所得稅稅率,不看企業盈利情況。目前絕大多數的地方稅務部門都是采取的第一種核定方式,極少數的地方采用的第二種方式,更有個別地區直接將所得稅稅率核定到最低的固定值0.5%。建議大家在選擇園區時盡量選擇第一種核定方式的園區,這種方式更合理一些,后期補稅以及政策變動的風險也小些。

以上就是我的一些建議,能力有限,有不成熟的地方還請見諒。

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