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稅收籌劃案例分享:企業所得稅

  隨著國家進一步推行金稅三期,這些系統的全面推進,使得以前大部分公司從外部買發票抵成本,抵增值稅,抵所得稅的做法慢慢無法繼續實行??蛻魹榱俗约旱睦?,會強烈要求我們開具發票,而我們自然而然,必須要求我們的供應商開發票給我們。

稅收籌劃案例分享:企業所得稅

  這樣的做法,使得很多企業中以前都不在企業里面流轉的業務,不得不回到企業中來,越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內,帶來了企業利潤的大幅上升。

  目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下:

  企業利潤征收25%的企業所得稅

  根據利潤扣除所得稅后的金額,作為分紅收益,收取20%的個人所得稅。

  舉個例子,一個企業實現了一年100萬的利潤,其應交企業所得稅為25萬元,剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅,所以對于企業的股東而言,從利潤到最終的利潤分取,一共繳納了40%的稅金。

  企業所得稅如何合理節稅:

  對于利潤高,所得稅多的問題,一般而言,主要有以下兩種節稅籌劃方案:

  1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地,將所有業務轉移到新的稅收洼地;

  2 通過利益或者其他費用輸送的方式,將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中。

  節稅效果比較:

  假設企業A為服務業小規模納稅人,可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬?,F在使用我們設計規劃的方案,成立公司B,并把相同的業務通過公司B來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:

稅收籌劃案例分享:企業所得稅

  分析:通過計算得出公司B的綜合稅率為:25.07/500=5.01%,而企業A的稅負則高達:134.56/500=26.91%,公司B相對于A公司節約稅款為:134.56-25.07=109.49萬元。節稅比例高達:109.49/134.56=81.37%。

  備注:行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。

  關于稅收籌劃,我們給大家幾點建議:

  (1)節稅必須建立在合理合法的基礎之上;

  (2)節稅方案要在業務發生之前,提前進行合理規劃;

  (3)允許基于真實業務的基礎之上進行業務流程再造,注意:是再造,而不是人為變造、更不是任性編造;

  (4)節稅與偷稅僅僅一步之差,必須充分吃透稅收政策背后的要素,否則稍有不慎就會跌進違法的深淵;

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